Estrategia Penal del Gobierno Federal para el Combate Contra Delitos Fiscales y Financieros

En fecha 12 de mayo de 2019 el Gobierno de México, a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en conjunto con la Fiscalía General de la República informaron mediante el comunicado número 045-2019 la implementación de una serie de acciones encaminadas al combate frontal a la corrupción, a la impunidad y la aplicación de un verdadero Estado de Derecho.

En ese sentido, ambas instituciones han informado que se han obtenido diversas órdenes de aprehensión respecto de delitos fiscales y financieros de todos los montos y niveles.

En la actual administración se ha logrado detener un total de 46 personas por un monto aproximado de 537 (quinientos treinta y siete millones de pesos 00/100 moneda nacional) en perjuicio del Fisco Federal.

Es decir que, en promedio, cada 3 días se logra la detención de una persona, la cual representa un monto de más de $11 millones de pesos.

Las detenciones realizadas, correspondientes a los casos que integra la Fiscalía y que litiga la SHCP, han derivado en su totalidad en el dictado de autos de formal prisión; autos de vinculación a proceso y en el cumplimiento de las penas impuestas contra los inculpados[.

  1. Propósito del comunicado

La dependencia encargada de las finanzas públicas del país señaló que la Fiscalía General de la República ha reiterado al Gobierno de México su compromiso con la implementación de acciones que contribuyen directamente con la aplicación del Estado de derecho y, en particular, con el combate a la impunidad y la corrupción. [1]

  • Siguiente paso

La Fiscalía y la SHCP continuarán colaborando en el diseño e implementación de estrategias de inteligencia, intercambio de información, integración de casos y litigio para atacar en forma directa los delitos fiscales y financieros y resguardar los intereses del Estado mexicano.

  • Implicaciones jurídico – penales

Las conductas delictivas en materia penal fiscal más concurrentes son las contempladas en los tipos penales de defraudación fiscal genérico o principal contenido en el artículo 108 del Código Fiscal de la Federación, en el cual es necesario que el activo se valga del uso de engaños o aprovechándose del error para no efectuar el pago de contribuciones; luego, tratándose del delito de defraudación fiscal equiparada previsto en el numeral 109, fracción I, del mismo ordenamiento legal, es necesarioo que se consigne en las declaraciones, deducciones falsas o ingresos acumulables menores a los realmente obtenidos, entre otras hipótesis.

Por otra parte, otro tipo penal que tiene mayor incidencia delictiva es el previsto en el artículo 113 del Código Fiscal de la Federación, [2] respecto de expedir, adquirir o enajenar comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes.

Finalmente, el delito contemplado en el artículo 400 Bis del Código Penal Federal relativo a Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita [3], puede perseguirse de manera simultánea al delito de defraudación fiscal y se encuentra tipificado en el tercer párrafo del artículo 108 del Código Fiscal de la Federación, que se presumirá cometido el delito de defraudación fiscal cuando existan ingresos o recursos que provengan  de operaciones con recursos de procedencia ilícita.

 En virtud de lo anterior, es importante establecer medidas indispensables para evitar la comisión de delitos en materia fiscal y financiera, toda vez que se puede imponer, en caso de ser penalmente responsable, penas de hasta 15 años de prisión y en términos del artículo 101 del Código Fiscal mencionado, no procede la substitución y conmutación de sanciones o cualquier otro beneficio a los sentenciados por delitos fiscales, cuando el monto de lo defraudado al Fisco Federal exceda de un monto mayor a los $2,310,520.00 (Dos millones, trescientos diez mil, quinientos veinte pesos 00/100 M.N.). [4]

d. Servicios que MOBIRAMA pone a su disposición

Ante esta lucha frontal que ha entablado el Gobierno de la República en materia fiscal y financiera, en contra de los contribuyentes, tanto personas físicas como personas jurídicas, nuestra firma cuenta con personal especializado en materia Penal – Fiscal para atender las contingencias que nuestros clientes requieran, brindando asesoría jurídica en materia fiscal-penal para, así como defensa técnica y adecuada altamente especializada en caso de que se inicie una carpeta de investigación, o bien, exista instaurado un proceso penal en contra de nuestros clientes, representándolos, desde una eventual detención, pasando por las etapas de investigación, etapa intermedia y etapa de juicio oral, hasta medios de impugnación y amparo.

Asimismo, contamos con amplia experiencia en la creación e implementación de Programas de Cumplimiento Normativo y/o Compliance Penal, esta innovadora figura jurídica contemplada en el Código Nacional de Procedimiento Penales establece la responsabilidad penal de las personas jurídicas [5], por lo que es necesario actuar bajo una política de prevención con la finalidad de evitar incurrir en conductas delictivas por parte de los empleados, accionistas, socios, etcétera, que afecten los intereses de las personas morales y  buscar por el contrario, mecanismos para el buen funcionamiento de las empresas para no incidir en algún hecho que la ley señale como delito.

Por: Ricardo Moreno García y Alberto Cadena Pándura.


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Mobirama Consultoría

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